Хто не платить податок на спадщину в Україні?

Хто не платить податок на спадщину: розбираємось без юристів

Отримання майна від близьких - це завжди емоційно непростий момент. З одного боку, ви маєте справу з втратою, а з іншого - на вас раптом звалюється купа паперів, бюрократія та походи до нотаріуса. І найперше питання, яке виникає у кожного в такій ситуації: скільки доведеться віддати державі? Знаєте що? У більшості випадків, коли йдеться про найближчих людей, держава йде назустріч.

Багато людей плутають оплату послуг нотаріуса з державними зборами. Нотаріусу ви платите за його роботу, за бланки, за реєстрацію в реєстрах. А от державі ви платите відсоток від вартості майна. І тут починається найцікавіше. Подивіться на це з практичного боку: податковий кодекс чітко розділяє людей на категорії. Для одних ставки нульові, для інших - цілком відчутні.

Тож давайте розкладемо все по поличках. Писатиму просто, без заплутаних термінів, аби ви могли легко зрозуміти свої права та не переплачували там, де закон дозволяє зекономити.

Основні черги споріднення і хто не платить податок на спадщину

У нашому законодавстві є таке поняття, як ступінь споріднення. Це база. Від того, наскільки близьким родичем ви доводитеся тому, хто залишив майно, залежить ваш гаманець. Ось як це працює на практиці.

Перший ступінь споріднення - це найближчі люди. До них належать чоловік або дружина, батьки, а також діти. Причому рідні діти чи усиновлені - для закону немає жодної різниці. Якщо ви належите до цієї категорії, для вас ставка становить нуль відсотків. Ви нічого не винні державі від вартості квартири, машини чи банківського рахунку.

Але є нюанс. Кілька років тому правила трохи змінилися на краще. Раніше нульова ставка діяла тільки для першого ступеня. Тепер до списку щасливчиків, яким не треба віддавати відсотки, додали і другий ступінь споріднення.

Хто входить до другого ступеня? Це рідні брати та сестри, ваші бабусі та дідусі з обох боків, а також онуки. Тобто, якщо бабуся залишає онуку будинок у селі, онук не платитиме ці відсотки державі. Це може вам допомогти суттєво зекономити, адже оціночна вартість нерухомості зараз буває дуже високою.

Інші пільгові категорії: хто не платить податок на спадщину за законом

Споріднення - це добре, але що робити тим, хто не є близьким родичем, проте має певний соціальний статус? Держава передбачила низку винятків. Це могло б спрацювати для вас або ваших знайомих, якщо ситуація нестандартна.

Закон звільняє від фінансового навантаження певні вразливі категорії громадян, незалежно від того, ким вони доводилися померлому. Це дуже людяний підхід. Ось перелік тих, хто має право на нульову ставку:

• Особи з інвалідністю першої групи.
• Діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування.
• Діти з інвалідністю.

Якщо людина підпадає під одну з цих категорій, вона може отримати у власність хоч палац від абсолютно сторонньої людини, і держава не візьме з неї жодної копійки відсотків. Ось чому це важливо: такі люди часто не мають зайвих фінансів для оплати великих сум, тому закон їх захищає.

Також є цікаве правило щодо заощаджень. Якщо ви успадковуєте гроші, які лежали на депозиті в банку, ще з часів Радянського Союзу (так звані знецінені заощадження в Ощадбанку СРСР), вони теж не оподатковуються. Чесно кажучи, таких випадків зараз мало, але закон про це пам'ятає.

Ставка 5%: коли доводиться діставати гаманець

Ми розібралися з тими, хто у безпеці. А що далі? Якщо ви не належите ні до першого, ні до другого ступеня споріднення, і не маєте соціальних пільг, готуйтеся до витрат.

Для всіх інших родичів - дядьків, тіток, племінників, двоюрідних братів і сестер, а також для людей, які взагалі не є родичами, діє ставка 5%. Наприклад, ваш добрий сусід вирішив залишити вам свій гараж. Ви не родичі. Гараж оцінили у 100 тисяч гривень. Вам доведеться сплатити 5 тисяч гривень у бюджет.

Це стосується і цивільних чоловіків та дружин. Так, ви могли прожити разом двадцять років, вести спільний побут, але якщо ваш шлюб не був зареєстрований офіційно в РАГСі, для податкової ви - сторонні люди. Тож ось що сталося з багатьма парами: вони дізнаються про ці 5% вже в кабінеті нотаріуса, і це стає неприємним сюрпризом. Довести факт проживання однією сім'єю можна через суд, але це час і нерви.

Іноземці та нерезиденти: максимальні ставки

Тепер переходимо до найболючішої теми сьогодення. Багато наших громадян зараз за кордоном. Хтось отримав там тимчасовий захист, хтось живе роками. І тут виникає поняття "резидент" та "нерезидент".

Якщо ви не є резидентом України (тобто ваш центр життєвих інтересів знаходиться в іншій країні, ви платите податки там, живете там більше 183 днів на рік), ставка для вас злітає до 18%. І це ще не все. Додається військовий збір.

І тут не має значення, чи ви син, донька, брат чи сват. Якщо нерезидент отримує майно від резидента - плати 18%. Якщо резидент отримує майно від нерезидента - теж плати 18%.

Це дуже важливий момент. Люди часто думають: "Ну я ж рідна донька, я нічого не винна". Але якщо ця донька вже десять років живе в Канаді і має там постійне місце проживання, українська податкова розглядатиме її як іноземця. Ось як це працює на практиці, і це треба враховувати заздалегідь.

Що потрібно знати про військовий збір?

Окрім основного відсотка, ми маємо ще військовий збір. Тут правило дуже просте і логічне. Військовий збір прив'язаний до основного платежу.

• Якщо ваша основна ставка 0% (ви близький родич або маєте пільгу) - військовий збір ви не платите. Нуль плюс нуль дорівнює нуль.
• Якщо ваша ставка 5% (ви далекий родич) - ви додатково платите військовий збір від оціночної вартості.
• Якщо ваша ставка 18% (нерезидент) - військовий збір також обов'язковий.

Тому, коли плануєте бюджет на оформлення паперів, завжди додавайте цей відсоток до основної суми, аби потім не шукати гроші в останній момент.

Як відбувається оцінка майна і навіщо вона потрібна?

Складно розрахувати відсоток, якщо не знаєш суми, правда? Саме тому для тих, хто платить 5% або 18%, потрібна незалежна оцінка майна.

Коли близькі родичі оформлюють нульову ставку, оцінка часто не потрібна. Нотаріус просто бере документи на квартиру чи землю і видає свідоцтво. Ви платите лише за послуги нотаріуса.

Але якщо ви маєте сплатити 5%, нотаріус скаже: "Принесіть мені звіт про оцінку". Ви йдете до оцінювача. Він дивиться ринкові ціни і видає документ, де написано: ця квартира коштує мільйон гривень. З цього мільйона ви і вираховуєте свої 5%.

До речі, держава зробила круту штуку - безкоштовний модуль оцінки нерухомості Фонду держмайна. Можна зайти туди, вбити дані квартири і отримати довідку безкоштовно. Це може вам допомогти зберегти кілька тисяч гривень на послугах приватних оцінювачів. Проте, якщо система видасть занадто високу ціну, ви маєте право звернутися до приватного фахівця і зробити індивідуальний звіт.

Що ще впливає на витрати у нотаріуса?

Варто розуміти різницю між державними зборами і платою за роботу юриста. Навіть ті, хто має нульову ставку, все одно залишають у нотаріуса гроші. Чому? Бо нотаріус робить свою роботу.

Ось базові кроки і за що доведеться платити:

• Заведення справи. Це коли ви приходите протягом перших шести місяців і пишете заяву.
• Перевірка по реєстрах. Нотаріус має переконатися, що майно не під арештом, що немає боргів.
• Видача свідоцтва. Це фінальний папірець, який робить вас повноправним власником.
• Реєстрація права власності. Внесення ваших даних у державний реєстр нерухомості.

Кожна ця дія має свою ціну. У державних нотаріусів ціни нижчі, але там бувають черги. У приватних - дорожче, але швидше і комфортніше. Вибір за вами, закон тут не обмежує.

Борги у спадок: платити чи ні?

Ось ще одна ситуація. Разом з квартирою чи машиною до вас можуть перейти кредити чи борги померлого. Закон каже чітко: ви відповідаєте за боргами лише в межах вартості отриманого майна.

Тобто, якщо ви отримали старенький "Ланос" вартістю 2000 доларів, а боргів у банку на 10000 доларів, ви не зобов'язані виплачувати всі 10 тисяч. Максимум - 2000. Або можете взагалі відмовитися від такого подарунка долі, написавши відповідну заяву у нотаріуса протягом шести місяців.

Але як розраховується відсоток для держави, якщо є борги? На жаль, податкова рахує відсоток від загальної вартості майна. Наявність боргів не зменшує податкову базу. Це могло б спрацювати інакше в ідеальних умовах, але маємо те, що маємо.

Терміни: коли треба йти до нотаріуса

Один з найбільших міфів, який я постійно чую: "До нотаріуса треба йти після шести місяців". Ні! Це величезна помилка, через яку люди потім роками судяться.

До нотаріуса треба йти ДО закінчення шести місяців з дня смерті. У цей період ви маєте подати заяву про те, що ви приймаєте майно. А вже після шести місяців вам видадуть свідоцтво. Якщо ви пропустите цей строк, доведеться йти до суду і пояснювати, чому ви спізнилися. Поважною причиною може бути важка хвороба або перебування за кордоном без можливості приїхати (хоча зараз можна надіслати заяву поштою, попередньо завіривши її у консула).

Якщо ви були зареєстровані (прописані) за однією адресою з померлим на момент його смерті, вважається, що ви прийняли все автоматично. Але заяву все одно краще написати, це зніме багато питань у майбутньому.

FAQ

Що буде, якщо я не сплачу відсотки державі?

Нотаріус просто не видасть вам свідоцтво про право власності. Ви не зможете розпоряджатися майном: продати його, здати в офіційну оренду чи подарувати.

Чи треба платити відсотки при отриманні земельного паю?

Правила ті самі. Якщо пай залишає близький родич першого чи другого ступеня - нуль. Якщо інші - пільг немає, застосовуються стандартні ставки залежно від спорідненості.

Я живу в Польщі вже три роки. Скільки я заплачу за квартиру мами?

Оскільки ви, ймовірно, набули статусу нерезидента, вам доведеться сплатити 18% плюс військовий збір, незважаючи на те, що це ваша рідна мама.

Чи є різниця в оплаті між квартирою і машиною?

Для податкової немає різниці, який саме тип майна ви отримуєте. Ставки прив'язані до вашого статусу і ступеня споріднення, а не до типу власності.

Хто платить за оцінку майна?

За оцінку платить той, хто приймає майно. Це ваші особисті витрати, які не входять до сум, що йдуть у бюджет держави.

Чи можна відмовитися від частини майна, щоб не платити багато?

Ні, прийняти майно можна тільки повністю або відмовитися повністю. Не можна взяти квартиру, але відмовитися від кредиту в банку.

Скільки часу дається на сплату в бюджет?

Ви маєте сплатити необхідну суму до моменту видачі нотаріусом свідоцтва. Зазвичай нотаріус дає вам квитанцію, ви йдете в банк, оплачуєте і повертаєтесь за документами.

Висновки

Оформлення паперів - процес не з приємних, особливо коли він супроводжується втратою близьких. Але розібратися в цьому можна і треба. Тож давайте підсумуємо. Головне правило: найближчі родичі (перший і другий ступінь) мають повне право не ділитися з державою відсотками від вартості житла чи авто. Це велика полегкість для родин.

Якщо ж ви далекий родич, готуйте 5%. А якщо життя закинуло вас за кордон на постійне проживання, фінансове навантаження буде максимальним - 18%.

Завжди тримайте руку на пульсі, не пропускайте шестимісячний термін для подачі заяви нотаріусу і не бійтеся ставити запитання юристам. Зрештою, чим краще ви знаєте свої права, тим менше грошей витратите на непотрібні комісії та переплати. Бережіть себе, свої родини та відповідально ставтеся до документів.